Wie kann ein Fernstudium von den Steuern abgesetzt werden?

[Markus Jung]

Ein Fernstudium verursacht oft erhebliche Kosten. Neben anderen Formen der Finanzierung besteht für alle Berufstätigen und teilweise sogar für nicht-erwerbstätige Personen die Möglichkeit, die Kosten für einen Fernstudiengang oder Fernlehrgang einkommens- und somit steuermindernd bei der Einkommensteuererklärung geltend zu machen.

 

Dazu gehören neben den reinen Studiengebühren auch zusätzliche Kosten wie zum Beispiel Literatur, Reisekosten zu den Präsenzveranstaltungen, technische Geräte oder Internetkosten und auch ein für das Fernstudium genutztes Arbeitszimmer.

 

Allerdings ist dabei viel zu beachten und in vielen Fällen lohnt es, sich zumindest einmalig von einem Steuerberater vor Beginn des Fernstudiums beraten zu lassen und ggf. auch durch einen Steuerberater die Einkomensteuererklärung anfertigen zu lassen. Das hängt immer auch mit davon ab, wie kompliziert der Einzelfall insgesamt ist, zum Beispiel ob eine selbstständige Tätigkeit oder eine Angestelltentätigkeit ausgeführt wird und vieles mehr.

 

Auch die Höhe oder Quote der steuermindernden Auswirkungen, also der Betrag, um denn sich die Belastung für das Fernstudium reduziert, lässt sich nicht pauschal beantworten und hängt von der persönlichen Situation ab, wie zum Beispiel dem Steuersatz und dem, was sich sonst noch auf das zu versteuernde Einkommen auswirkt.

 

Steuerberater Jan Heinrichs (http://fuss-heinrichs.de/) hat in einem Video-Interview mit Fernstudium-Infos.de Auskunft zur steuerlichen Absetzbarkeit eines Fernstudiums gegeben. Dabei ist er auf folgende Fragen eingegangen (die Links führen direkt zur jeweiligen Stelle im Interview):

 

• Wie können die Kosten eines Fernstudiums steuermindernd geltend gemacht werden? (Sondersituation Erststudium ohne Einnahmen - Verlustvortrag)
• Wie wirken sich die Kosten des Fernstudiums auf die zu zahlende Einkommensteuer aus? - Erstattet das Finanzamt die Kosten?
• Wie unterscheidet sich die Anrechnung als Fortbildungskosten/Werbungskosten (ggf. Betriebsausgaben) von der als Sonderausgaben?
• Macht es aus steuerlicher Sicht einen Unterschied, ob es sich um einen sub-akademischen Fernlehrgang oder um einen akademischen Fernstudiengang handelt? Gibt es eine Unterscheidung zwischen Bachelor und Master?
• Gibt es Besonderheiten zu beachten, wenn von Deutschland aus an einer Fernhochschule im Ausland wie zum Beispiel an der Open University in Großbritannien studiert wird?
• Können die Kosten von mehreren parallel laufenden Weiterbildungen (zum Beispiel ein Fernstudium zusätzlich zum Präsenzstudium) angegeben werden?
• Was kann außer den Studiengebühren noch zusätzlich mit angesetzt werden (zum Beispiel Fachliteratur, Büromaterial, Büroausstattung, Reisekosten)?
• Wie sieht es aus mit den Telefon- und Internetkosten aus?
• Können die Kosten für ein Arbeits- bzw. Studierzimmer auch geltend gemacht werden? Wie sieht es aus, wenn dieser Raum auch zum Beispiel als Gästezimmer genutzt wird oder sich nur um eine Arbeitsecke handelt?
• Was ist mit den Kosten für Lerngruppen?